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연말정산 과 소득공제 그리고 맞벌이 부부 전략

jjiiiinn 2024. 7. 13. 13:33
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연말정산 과 소득공제

연말정산?

연말정산은 마치 1년 동안의 용돈 정산과 비슷해요.

  1. 용돈 받기 (세금 납부): 매달 부모님(회사)께서 용돈(급여)을 주실 때, 미리 일부를 떼어 가셨죠(원천징수). 이게 세금이에요.
  2. 용돈 기록 (소득 신고): 1년 동안 받은 용돈과 어떻게 썼는지 기록해요(소득과 지출 내역).
  3. 특별 지출 체크 (공제 항목): 학용품 구입(교육비), 병원비(의료비) 등 특별한 곳에 쓴 돈을 체크해요.
  4. 정산 (세금 계산): 1년이 끝나고 부모님께 기록을 보여드리면, 실제로 써야 할 용돈과 미리 뗀 금액을 비교해요.
  5. 결과 (환급 또는 추가 납부):
    • 미리 너무 많이 떼어 갔다면, 그만큼 돌려받아요 (환급).
    • 떼어 간 금액이 부족했다면, 조금 더 내야 해요 (추가 납부).

소득공제?

  1. 용돈 계산 (총소득): 먼저 1년 동안 받은 모든 용돈(소득)을 계산해요.
  2. 특별 활동 체크 (공제 항목): 그 다음, 부모님이 "이런 곳에 쓴 돈은 용돈에서 빼줄게"라고 하는 항목들을 찾아요. 예를 들면:
    • 학원비 냈니? (교육비 공제)
    • 병원 갔었지? (의료비 공제)
    • 동생 용돈 줬니? (부양가족 공제)
  3. 용돈 깎기 (공제 적용): 이런 특별 활동에 쓴 돈을 원래 용돈에서 빼줘요.
  4. 줄어든 용돈 (과세표준): 공제 후 남은 용돈이 실제로 세금을 계산할 때 쓰는 금액이에요.
  5. 세금 계산 (세액 산출): 줄어든 용돈을 기준으로 내야 할 세금을 다시 계산해요.

소득공제의 핵심은 "세금을 계산할 때 쓰는 돈의 액수를 줄여주는 것"이에요. 용돈이 100원이었는데, 20원어치를 특별 활동에 썼다면, 80원에 대해서만 세금을 계산하는 거죠.

종합 결론

  • 원천징수: 매달 급여에서 예상 세금을 미리 떼어 냅니다.
  • 연말 소득 종합: 1년간의 모든 소득을 합산합니다.
  • 지출내역 확인: 세금 공제 대상이 되는 지출 내역을 제출합니다.
  • 소득공제 적용: 정부가 인정하는 공제 항목을 총소득에서 차감합니다.
  • 세금 재계산: 소득공제 후 남은 금액(과세표준)으로 실제 내야 할 세금을 다시 계산합니다.
  • 정산:
    • 원천징수한 세금 > 재계산한 세금 = 환급
    • 원천징수한 세금 < 재계산한 세금 = 추가 납부

인적공제

인적공제는 연말정산 시 적용되는 중요한 소득공제 항목 중 하나입니다. 이 개념에 대해 자세히 설명해 드리겠습니다.

인적공제란 납세자 본인과 그의 부양가족에 대해 일정 금액을 과세대상 소득에서 공제해주는 제도입니다. 이는 가족 부양에 따른 경제적 부담을 고려하여 세금 부담을 줄여주는 목적을 가지고 있습니다.

인적공제는 크게 두 가지로 나눌 수 있습니다:

  1. 기본공제
    • 납세자 본인, 배우자, 부양가족 각각에 대해 150만원씩 공제
    • 부양가족의 경우 일정 소득 기준을 충족해야 함 (연간 소득금액 100만원 이하, 근로소득만 있는 경우 총급여 500만원 이하)
  2. 추가공제
    • 기본공제 대상자 중 특정 조건을 만족하는 경우 추가로 공제
    • 예시:
      • 경로우대: 만 70세 이상 (100만원)
      • 장애인 (200만원)
      • 부녀자 공제 (50만원)
      • 한부모 가족 (100만원)

인적공제의 주요 특징:

  • 맞벌이 부부의 경우, 한 사람만 공제 가능
  • 일반적으로 소득이 높은 배우자가 공제를 받는 것이 유리
  • 부양가족 공제를 받으면 해당 가족의 의료비, 교육비 등 다른 공제도 함께 받을 수 있음

2024 맞벌이 부부를 위한 연말정산 몰아주기 가이드

몰아주기 불가능한 항목 체크

연말정산 몰아주기를 시작하기 전, 몰아주기가 불가능한 항목들을 먼저 체크해야 합니다:

  • 본인 관련 공제: 본인 교육비, 주택 자금, 기부금, 주택 마련 저축, 연금저축 등
  • 보험료 세액공제: 본인이 계약자이며 피보험자인 경우 (연간 한도 100만원, 납입액의 12% 공제)

주의: 본인이 계약자이고 피보험자가 배우자인 경우, 부부 모두 공제 불가

인적공제 몰아주기

원칙: 소득이 높은 배우자에게 몰아주기

이유: 누진세율 적용으로 과세표준이 높을수록 세율이 상승하므로, 소득이 높은 쪽에 공제를 몰아주면 세금 감소 효과가 더 큽니다.

인적공제 항목 및 한도

  • 기본공제: 부양가족 1인당 150만원 (소득기준 충족 시)
  • 추가공제:
    • 만 70세 이상: 1인당 100만원
    • 장애인: 1인당 200만원
    • 부녀자: 50만원
    • 한부모 가정: 100만원

팁

  1. 부모님 기본공제 받은 사람이 경로우대공제, 보장성보험료, 의료비, 신용카드 사용 금액도 함께 신청
  2. 다자녀 추가공제, 출생 입양자 공제는 자녀 기본공제 받는 사람이 신청
  3. 만 6세 이하 자녀 양육비 공제(100만원)는 기본공제와 분리 가능
  4. 부부 연봉이 비슷한 경우, 인적공제를 적절히 배분하여 과세표준 누진 구간 낮추기

의료비 소득공제

원칙: 소득이 적은 쪽으로 몰아주기

이유: 총 급여액의 3%를 초과한 사용분에 대해 15% 세액공제가 적용되므로, 소득이 낮은 쪽이 공제 기준액을 쉽게 넘길 수 있습니다.

의료비 공제 대상 예시

  • 시력 보정용 안경 및 콘택트렌즈
  • 보청기
  • 라식 수술비
  • 질병 예방을 위한 근시 교정 시술비
  • 치열교정비 (의사의 저작기능장애 진단서 필요)

신용카드 사용액 공제

원칙: 사용금액에 따라 결정

  • 총 급여액의 25%를 초과한 사용분에 대해 적용
  • 사용액이 많은 경우: 소득이 많은 배우자에게 몰아주기
  • 사용액이 적은 경우: 소득이 낮은 배우자에게 몰아주기

자녀 세액공제

원칙: 셋째 이상부터는 한쪽으로 몰아주기

  • 만 8~20세 자녀 1명당 15만원 세액공제
  • 셋째부터 1명당 30만원 추가 공제

예시

  • 자녀 3명을 한 배우자가 등록: 60만원 공제
  • 자녀 3명을 부부가 나눠 등록: 45만원 공제

요약 및 결론

  1. 인적공제는 소득이 높은 배우자에게 몰아주기
  2. 의료비 세액공제는 소득이 낮은 배우자에게 몰아주기
  3. 신용카드 사용액은 사용액 규모에 따라 전략적으로 배분
  4. 셋째 이상 자녀 세액공제는 한쪽으로 몰아주기
  5. 본인만 적용 가능한 공제 항목 확인하기

맞벌이 부부를 위한 종합 연말정산 가이드 2024

맞벌이 부부 연말정산의 특징

맞벌이 부부의 연말정산은 개인 연말정산보다 복잡하지만, 전략적으로 접근하면 더 많은 세금 혜택을 받을 수 있습니다.

기본 원칙: "연봉이 높은 배우자에게 공제를 몰아주자"

하지만 이 원칙이 모든 상황에 적용되는 것은 아닙니다. 각 공제 항목의 특성과 부부의 소득 차이를 고려한 맞춤형 전략이 필요합니다.

맞벌이 부부 정의

  • 근로소득 500만원을 초과해 서로에 대해 기본공제가 불가능한 부부

공제 항목별 전략

1. 소득공제 항목

1.1 인적공제

  • 기본공제: 본인, 배우자, 부양가족 (1인당 150만원)

  • 추가공제:

    • 경로우대자(70세 이상): 100만원
    • 장애인: 200만원
    • 부녀자: 50만원
    • 한부모: 100만원

  • 전략*:

  • 일반적으로 소득이 높은 배우자에게 몰아주는 것이 유리

  • 부부 연봉이 비슷한 경우, 적절히 배분하여 과세표준 누진 구간 낮추기

1.2 연금보험료 공제

  • 국민연금, 공무원연금 등 법정 연금의 본인 부담금 전액 공제

1.3 신용카드 등 사용액 공제

  • 총급여의 25% 초과 사용액에 대해 공제
  • 공제율: 신용카드 15%, 체크카드 30%, 현금영수증 30%, 도서·공연·박물관·미술관 사용분 30%, 전통시장·대중교통 40%
  • 전략*:
  1. 소비가 많은 경우: 연봉이 높은 배우자의 카드 먼저 사용, 한도 도달 후 다른 배우자 카드 사용
  2. 소비가 적은 경우: 연봉이 낮은 배우자의 카드 주로 사용

2. 세액공제 항목

2.1 자녀 세액공제

  • 만 8세 이상 자녀 1명당 15만원

  • 자녀 2명은 30만원, 3명 이상은 30만원 + 2명 초과 1명당 30만원 추가

  • 전략*:

  • 자녀가 2명 이하: 부부간 분배 가능

  • 자녀가 3명 이상: 한 쪽으로 몰아주는 것이 유리 (예: 3명 기준 한쪽 몰아주기 60만원 vs 분배 45만원)

2.2 연금저축, 개인형퇴직연금(IRP) 세액공제

  • 연 700만원 한도 (퇴직연금 포함 시 900만원)
  • 총급여 5,500만원 이하: 16.5% 세액공제
  • 총급여 5,500만원 초과: 13.2% 세액공제
  • 전략*:
  1. 세금 환급이 가능한 배우자에게 우선 적용
  2. 총급여 5,500만원 이하인 배우자 우선 (높은 공제율)
  3. 두 배우자 모두 기준 충족 시, 세액공제율이 높은 사람부터 한도 채우기

2.3 의료비 세액공제

  • 총급여액의 3% 초과 금액의 15% 공제
  • 난임시술비는 20%, 미숙아·선천성이상아 의료비는 20% 공제
  • 전략*: 일반적으로 총급여가 낮은 배우자가 의료비를 지출하는 것이 유리

2.4 교육비 세액공제

  • 본인, 배우자, 직계비속, 형제자매의 교육비에 대해 15% 세액공제
  • 대학생 1인당 900만원, 초중고생 1인당 300만원, 유치원아·취학전 아동 1인당 300만원 한도

부부간 공제 분배 전략

  1. 인적공제 및 기본적인 소득공제: 일반적으로 고소득 배우자에게 유리
  2. 의료비, 교육비: 저소득 배우자에게 유리할 수 있음
  3. 신용카드 사용액: 사용 금액과 각 배우자의 소득을 고려하여 전략적 분배
  4. 자녀 관련 공제: 자녀 수와 소득 수준을 고려하여 결정

주의사항 및 팁

  1. 공제 항목별 특성 이해: 모든 항목을 무조건 고소득자에게 몰아주는 것은 비효율적일 수 있음
  2. 부양가족 공제 중복 불가: 한 명의 부양가족에 대한 공제는 부부 중 한 명만 가능
  3. 공제 한도 확인: 각 공제 항목의 한도를 초과하지 않도록 주의
  4. 증빙 서류 보관: 공제 신청 항목에 대한 증빙 서류를 5년간 보관
  5. 연말정산 미리보기 서비스 활용: 국세청에서 제공하는 10월 말 미리보기 서비스로 사전 절세전략 수립

실제 시나리오 분석

시나리오: 맞벌이 부부 A씨와 B씨

  • A씨 연봉: 7,000만원
  • B씨 연봉: 5,000만원
  • 자녀: 2명 (8세, 5세)

전략적 공제 배분:

  1. 인적공제: A씨가 모든 가족 구성원에 대해 인적공제 신청
  2. 자녀 세액공제: A씨가 신청 (자녀 2명, 30만원 공제)
  3. 연금저축: B씨가 우선 한도까지 납입 (16.5% 세액공제율 적용)
  4. 신용카드:
    • A씨 카드로 1,750만원까지 사용 (총급여의 25%)
    • 이후 B씨 카드 사용
  5. 의료비: B씨 명의로 지출 (더 낮은 공제 기준선)

신용카드 사용액 공제 시나리오

가정: 남편 연봉 4,000만원, 아내 연봉 1억원

  1. 각자 카드 사용 시:
    • 남편: 1,800만원 사용, 120만원 공제 (18만원 혜택)
    • 아내: 2,500만원 사용, 공제 불가 (총급여 25% 미달)
  2. 남편 카드로 몰아쓰기:
    • 4,300만원 사용, 300만원 공제 (45만원 혜택)
  3. 아내 카드로 몰아쓰기:
    • 4,300만원 사용, 270만원 공제 (68만원 혜택)

결과: 아내 카드로 몰아쓰는 것이 가장 유리 (높은 적용 세율)

의료비 세액공제 시나리오

가정: 남편 연봉 4,000만원, 아내 연봉 1억원, 가족 의료비 총 250만원

  • 남편에게 몰아주기:
    • 공제 가능액: 130만원 (250만원 - 4,000만원의 3%)
    • 세액공제: 19.5만원 (130만원의 15%)
  • 아내에게 몰아주기:
    • 공제 불가 (의료비가 1억원의 3%인 300만원 미달)

결과: 소득이 낮은 남편에게 몰아주는 것이 유리

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